Pendapatan Bercukai vs Pendapatan Kasar yang Diselaraskan
Pendapatan Bercukai dan Pendapatan Kasar yang Diselaraskan adalah istilah yang jelas, namun sebilangan orang menganggap mereka membingungkan ketika datang untuk mengira cukai pendapatan yang perlu mereka bayar untuk setiap tahun kewangan. Di kebanyakan negara, cukai pendapatan semakin progresif kerana kadar cukai meningkat dengan pendapatan hingga batas tertentu. Sebarang cukai pendapatan dikenakan ke atas seseorang atau syarikat setelah mengira semua pendapatan dan kemudian mengurangkan semua perbelanjaan dan potongan lain. Biasanya semua pendapatan tidak dikenakan cukai dan ada beberapa pendapatan yang dikecualikan daripada cukai.
Pendapatan yang boleh dikenakan cukai
Untuk tujuan mengira cukai pendapatan, semua pendapatan ditambahkan, dari mana pun sumbernya berasal, dan kemudian perbelanjaan dan pemotongan yang dibenarkan berdasarkan peraturan cukai pendapatan negara itu dikurangkan dari jumlah nilai hingga mencapai jumlah wang yang akan dikenakan cukai pada kadar yang berlaku. Dalam kes perniagaan, semua perbelanjaan yang ditanggung untuk perniagaan harus ditolak untuk memperoleh pendapatan kena cukai. Di banyak negara, perbelanjaan yang dikeluarkan untuk pembayaran faedah pinjaman rumah dan pendidikan anak-anak juga dikecualikan sehingga had pendapatan kena cukai.
Pendapatan Kasar Diselaraskan (AGI)
Pendapatan kasar yang disesuaikan selalu lebih daripada pendapatan bercukai. Ini adalah jumlah pendapatan mana-mana individu tolak beberapa item tertentu. Apabila pengiraan cukai pendapatan dilakukan, bukan pendapatan kasar tetapi pendapatan kasar disesuaikan yang dicari. Keuntungan yang diperoleh daripada menjual harta tanah ditambahkan ke sumber pendapatan lain untuk mencapai pendapatan kasar yang disesuaikan. Sumber pendapatan ini boleh berupa gaji, pendapatan dari perniagaan, pendapatan dari harta sewa, faedah yang diperoleh dari wang di bank dan semua jenis pendapatan lain. Pendek kata, pendapatan kasar yang diselaraskan dicapai dengan mengurangkan item-item tertentu yang disenaraikan dalam peraturan cukai pendapatan berjumlah 21 pada masa ini. Beberapa item yang dinyatakan adalah seperti berikut.
• Pemotongan HSA
• Sebilangan perbelanjaan pengangkutan
• Sumbangan untuk rancangan persaraan seperti beberapa IRA
• Denda yang dibayar untuk pengeluaran dari beberapa simpanan
• Yuran pendidikan dan faedah yang dibayar untuk pinjaman pendidikan
• Sebilangan perbelanjaan perniagaan
Perbezaan antara Pendapatan Bercukai dan Pendapatan Kasar yang Diselaraskan
›Kedua-dua AGI dan pendapatan kena cukai adalah tatanama pendapatan individu atau syarikat dan dilabel sedemikian sehingga dapat menghitung cukai pendapatan yang akan dikenakan ke atas entiti.
›Apabila pendapatan dari semua sumber ditambahkan dan beberapa item khusus yang disebutkan dalam undang-undang percukaian suatu negara dikurangkan daripadanya, kami akan memperoleh pendapatan kasar yang disesuaikan. Jumlah ini diambil sebagai asas untuk kemudian memperoleh pendapatan bercukai dengan menyesuaikan potongan tertentu, sama ada standard atau peribadi.
›Oleh itu, pendapatan kasar yang diselaraskan adalah pendapatan yang diambil sebagai piawai dari mana beberapa penyesuaian yang dibenarkan dibuat untuk mencapai pendapatan yang dikenakan cukai.
›Pendapatan bercukai selalu kurang daripada pendapatan kasar yang disesuaikan. Untuk mengira cukai pendapatan seseorang atau syarikat, adalah penting untuk terlebih dahulu mengira pendapatan kasar yang disesuaikan.
